除了社会基本养老保险外，企业年金（俗称企业补充养老保险）和商业养老保险是我国养老保障体系的另外两大支柱。但由于受财税等优惠政策欠缺、企业和个人意识较弱、产品投资收益不稳定且普遍偏低等因素制约，企业年金和商业养老保险发展严重滞后，目前只占养老储备的10%。平安养老保险表示，在美国，这一比例达到90%。参考国际经验，完善的养老保障也应该由30%的社会养老保险、30%的企业年金和40%的商业养老组成。

　　据人社部披露，截至2011年底，我国建立企业年金计划的企业仅4.5万家，参加人数1577万人，累积基金3579亿元。虽然过去几年保持了年均30%以上的增速，但覆盖率还是远远低于国际水平。有专家介绍，2011年我国企业年金资产占GDP比重仅为0.76%，而全球该比例约为38%。

　　在友邦保险专家看来，企业年金未来发展潜力巨大，但由于在中国刚刚起步，具体的配套政策等还有待完善，而且最终的选择权和主动权都在企业手里，员工无法掌控。

　　平安养老保险认为，目前制约企业年金的政策瓶颈主要体现在“团体补充养老保险”没有税收优惠，只有规范的企业年金有税优，但幅度很小，仅企业缴费部分4%免税，个人缴费无税优，且企业缴费进入个人账户还必须缴税；同时TEE模式很难激励企业和员工做企业年金的热情，建议学习国际补充养老惯例，建立EET模式。

　　“政策瓶颈还体现在对于补充养老和医疗，政府主办的缴费比率太高，尤其是养老缴费费率，全国达到28%，严重挤占了第二支柱企业年金的发展空间，中小企业在缴完税及社保、住房公积金费用之后，已无太多的财力再为职工建立补充养老和医疗。”另外，平安养老保险专家指出，目前建立年金“必须缴纳社保、经营无亏损”的门槛较高，也阻碍了企业年金的扩容。

　　该专家建议，为夯实完善我国养老保障体系，应大力发展企业年金，降低门槛，增大覆盖面，提速扩容。比如，使企业年金逐步走向强制化，分步把事业单位、公务员也纳入进来；提高企业年金缴费税收优惠比例，由目前5%恢复到《企业年金20号令》规定的8.33%；实施个人缴费税前列支。同时，从缴费征税，投资、领取免税的TEE模式走向缴费、投资免税，领取征税的EET模式，激发企业和个人参与热情。

　　此外，平安养老还建议促进第三支柱商业养老保险的政策设计（个人税延政策）尽快落地，并向全国推广。友邦保险表示，“2011年，国内商业养老保险仅占同期社保收入的6.1%，普及度低。如何通过税收优惠政策，如个税递延产品的推广和鼓励购买，提升养老规划在家庭财务规划中的优先级具有重要意义。”

　　平安养老保险认为，从国外经验看，要真正解决养老问题，储蓄型养老应该要转型成为投资型养老，使养老资金稳健增值，抵御通胀损失的同时还能享受到国家经济快速发展的增长红利。商业养老保险公司全面参与养老金的筹集管理，包括对社保结余基金的管理。