随着两批保险公司陆续获得税优健康险产品经营资格且自3月4日首批经营税优健康险的3家险企均签下第一单后，税优健康险热度明显提升。但诸多因素影响税优健康险的吸引力不足，同时产品上市后也引来许多争议，今后将会制约税优健康险的发展。

　　10款税优产品已开售

　　2016年2月1日，保监会公布了首批经营个人税收优惠型健康保险业务的公司名单，中国人民健康保险股份有限公司、阳光人寿保险股份有限公司、泰康养老保险股份有限公司3家公司获批经营税优健康险。2016年3月3日首批获批的3家保险公司6款税优产品获批开售。2016年3月8日保监会公布了第二批获批经营税优健康险业务的公司名单，此次共有9家公司：中国人寿、中国太平洋人寿、中国平安人寿、新华人寿、太平人寿、太平养老、建信人寿、中意人寿和东吴人寿。3月25日、4月1日中国太平洋人寿、建信人寿税优产品陆续获批，自此，共有12家保险公司获准经营，其中5家公司10款产品已获批开售。

　　税优健康险对投保人的主要吸引点

　　作为一项政策性商业保险，兼具税收减免和保障功能，税优健康险对消费者而言主要的吸引力有以下几点：

　　1.税优健康险可以享受一定的税收优惠

　　根据《个人税收优惠型健康保险业务管理暂行办法》，投保人购买税优健康险，支付的保费可以享受每年2400元（每月200元）从投保人的税前收入中扣除的福利，相当于每月的个税起征点从3500元提高至3700元。

　　2.可带病投保并保证续保

　　与一般商业健康险相比，税优健康险增加了可带病投保并保证续保等优惠政策，即税优健康险不得因被保险人既往病史等原因拒保，并保证续保，可以说税优健康险是针对纳税人的国家政策福利。

　　3.费用报销型健康险涵盖住院及特定门诊、慢性病门诊治疗费用

　　税优健康险是费用报销型的健康险，根据补偿原则，按照被保险人实际发生的医疗费用，扣除被保险人从其他渠道获得的补偿（主要为社保、企业补充医疗）或赔偿金额后的余额向受益人给付保险金。在保险责任上，涵盖住院和特定门诊，并且保障高血压、糖尿病和冠心病这三种最常见的慢性病的门诊诊疗费用。

　　4.没有起付线、报销比例高，与社保无缝衔接，并且赔付差额返还至个人账户

　　与传统的费用报销型健康险相比，税优健康险在理赔时不设免赔额，报销比例高（可至少报销自付费用的90%）。如果税优健康险一年的简单赔付率低于80%，保险公司将会把简单赔付率与80%的差额部分返还至被保险人个人账户。

　　争议颇多

　　税优健康险管理办法存疑

　　保监会公布的个人税收优惠型健康保险业务管理暂行办法中，一些规定颇有疑义，有些是没有规定但实际上默认会带有的限制条件，而有些规定则似乎并没有任何实际意义。

　　1.为什么个人税优健康险不能进行保单贷款？

　　管理办法第十六条指出，保险公司不得提供个

　　人税优健康保险的保单贷款服务。其实如果能够进行保单贷款，那么无疑会是一个很大的卖点，保障+减税+融资将涵盖消费者三方面的需求，而目前在实际销售过程中个人税优健康险采取的是个险团售的形式，因为是团售说明投保对象有工作且有社保，而稳定的工作和有社保恰是贷款的优质条件，能够一定程度上降低信用风险。之所以不允许，其实也很简单，一般情况下，健康险都是不能进行保单贷款的，因为保单贷款本身是一种抵押性质的贷款，因此作为抵押物的保单必须有一定价值。通常情况下带有储蓄性质的保单可以用来贷款，比如人寿保险、分红型保险、养老保险、年金保险等保单。除此情况之外，部分万能型的两全保险、万能型的养老年金保险的保单，也有储蓄功能，可以用来贷款。而短期意外险和健康险由于没有现金价值或者现金价值很低，因而不能进行保单贷款。

　　现行的市场运作中，健康险本就是不能保单贷款的，那么保监会的这项规定似乎并没有任何意义。

　　2.哪些纳税人可以购买？

　　从“个人税收优惠型健康保险”的字面理解来看，针对的群体应是纳税人，即个人所得税的纳税人。而个税的纳税范围不仅仅只是因任职、受雇、履约等取得的劳务报酬所得，还包括将财产出租给承租人使用而取得的所得；建筑物、土地使用权等财产转让所得。虽然管理办法中并没有明确规定，但很显然这里仅指企事业单位员工或公务员，但如果仅指这部分人，那普惠之说是否欠妥？在大众创业的时代如何能够鼓励更多的个人创业者购买健康险？

　　3.非纳税人群到底能不能购买？

　　办法第四十三条规定非纳税人群购买税优健康保险产品由保险公司自行决定。那么这一规定是否意味着监管部门也允许非纳税人购买，如果是，那么是否又与税优健康险这一产品属性背离？

　　4.没有社保能不能购买？

　　保监会并没有规定购买健康险必须走团售，但目前经营税优健康险的保险公司普遍都是采取单位统一组织的方式购买。从保险公司内部人士处得知须有社保才能参保，虽然保险公司相关人员表示是监管规定，但我们从税优健康险管理办法中并没有看到此项规定。根据劳动法规定，企业必须与员工签订劳动合同并缴纳社会保险。由于实际销售中必须是企业员工才能购买，因此虽然办法中没有规定或许已经默认为必须有社保才能购买。

　　税优健康险对险企的主要吸引力

　　办法第七条规定，个人税优健康保险产品设计应遵循保障为主、合理定价、微利经营原则。因此，作为一项政策性产品，税优健康险不设免赔、带病投保并保证续保等优点恰恰是对保险公司的考验，这些都会增加保险公司的理赔概率，使得保险公司很难获取盈利空间，那么为什么还有那么多保险公司积极参与呢？

　　1.撬动新市场获取潜在投保客户资源

　　事实上，险企之所以在承受着高风险且很难盈利的重负下还积极参与，一方面是大力支持国家政策，希望通过税优激发人们的保险意识以及购买保险的动力。而更重要的是希望通过以该业务为切入点找到更多与单位开展多方面合作的空间。通过承保税优型健康险，险企不仅可以和很多单位建立业务联系，同时还可以获得投保人的详细信息，对险企建设数据库，以及对客户进行二次开发等工作都很有利。

　　2.借势确立市场竞争优势

　　有业内人士认为，税优型健康险的实施会对险企的商业健康险市场竞争格局产生影响，拥有税优型健康险经营资格的险企将更具优势。“例如，某单位以前给员工集体购买了商业健康险，税优型健康险推出来之后，这些单位可能考虑转保，如果其以前投保的险企没有税优型健康险经营资格，则可能转而去有资格的险企投保。”一位业内人士指出，这些单位往往是比较优质的企业，也成为险企纷纷想要争取的目标客户，因此，获得税优型健康险经营资格的保险公司都在发力，希望做大先发优势。

　　制约健康险发展的四大因素

　　如前所述，税优健康险有着其天然的市场优势，但因为处于初步推广期，并不成熟和完善，还存在着许多制约因素限制，税优健康险短期内很难取得理想的市场效果。

　　1.税优力度不足

　　虽然税优是刺激购买需求的主要手段，但每月200元的税前扣除额度其实并没有多大吸引力，仅仅是象征性意义，对于本身保险意识就很强且有购买健康险的人而言确实有一点吸引力，同样是买健康险能税优更好。但对于大多数人而言缺乏足够吸引力。

　　表1：不同税档工资购买税优健康险每年可少交个税对照表

　　而税优健康险产品本身又是消费型保险，虽然是万能险形式，但个人账户积累仅可用于退休后购买商业健康保险和个人自负医疗费用支出而不能取出，与一般的万能险相比明显不具有优势，因此，员工购买热情的调动是一个大难题。按照目前的税级，我们对不同工资范围的人购买税优健康险每年可少交个税的金额进行了测算（表1），可以看到，最低税档每年少交个税只有72元，也就是每月6元，而即便是最高税档的高收入人群每年也最多只能少交1080元，显然这种税收优惠是很不具有诱惑性的。

　　2.险企推广谨慎

　　虽然保险公司都非常重视税优型健康险业务，都在积极争取经营资格，但整体上为了控制好风险推广力度不足，上显得比较谨慎。

　　首先，在推广对象上，保险公司目前主要面向一些具有一定规模的单位进行推广，范围比较狭窄且并不是十分主动。其次，不仅目前个人不能直接购买，就连个人想了解相关产品都很困难，笔者曾打保险公司电话，阳光保险的客服将问题反馈给了相关部门并取得了联系做了简单介绍，但了解到仅是本人了解单位并没有购买意向后就再无后话。而泰康的客服则对产品一无所知，也没有安排人给笔者介绍。而泰康和人保的网站上除了几篇税优健康险获批开售的新闻外都没有具体的产品介绍；而阳光保险网站上虽然有产品介绍但也比较隐蔽，并不在产品列表中，而是作为一条资讯出现在“购买攻略”栏目里。

　　险企相关负责人表示，之所以不直接面向个人销售，主要还是为了防范道德风险。倘若该产品在个险渠道销售，那么营销员直接到各大医院住院部去就可获得大量保单，但是这些保单无疑将成为险企不能承受之重，因为这些客户都是同质的高风险客户，赔付比例接近100%，在“带病投保、必须续保”等原则下，任何一家保险公司都难以承受。

　　3.企业参与性不高

　　而由于推广力度不足，许多企业对税优健康险并不了解，组织员工购买的积极性不高。由于目前以团售形式，因此部分消费者戏称想要购买找个好单位很重要，因此税优健康险可以说是企业的一项隐性福利，个人税优健康险保费单位和个人承担都可以，但如果单位承担无疑又会增加单位的经营成本，而这部分费用能否税前列支也是一个问题。从另一方面讲，许多企业在给员工缴纳社保的同时一般都还会购买团体人身险，保障福利已相对比较全面，再为员工去承担保险费用并无太大实质的意义，且税优险费用偏高，福利很重要但因此而增加高额的支出那就得补偿失了。

　　4.受众群体狭窄

　　正如我们前面所讲，现行的市场中受众群体必须是单位员工，单位有组织购买的意向，且个人必须有社保才能购买，而在实际操作中，很多企业是没有给员工缴纳社保的，那么这一限制将会使得大部分员工被剥夺了购买资格，同时一些非雇员纳税人也不能参与其中，多种条件限制下，本是普惠性质的税优健康险的受众群体范围被无形中缩小了。

　　综上所述，做为一项新的业务，税优健康险还存在着许多不足，在今后的发展中税优力度上还可以进一步加大，对组织购买税优健康险的企业也可以采取一些政策支持，拓宽受众群体，让更多想买的人能买到，让消费者得到更大的实惠，才能真正让税优健康险的发展驶入快车道，进而带动我国商业健康险的整体发展。