合理避税是指在法律允许的情况下，以合法的手段和方式来达到纳税人减少缴纳税款的经济行为。
根据我国《个人所得税法》第四条规定，“保险赔款”免纳个人所得税。与此同时，我国《保险法》第二十三条规定，任何单位和个人不得非法干预保险人履行赔偿或者给付保险金义务，也不得限制被保险人或者受益人取得保险金的权利。
根据我国法律，人寿保险主要包括定期寿险、终身寿险、两全保险等。而诸如企业年金保险、健康保险、意外伤害保险，只有受益金受法律保护。
保险在避税方面的作用主要表现在两方面：
一是提供应税现金。投保以父母为被保险人而子女为受益人的终身寿险，在父母万一意外身故后，子女可以得到保险公司的保险金，以这笔钱作为缴纳遗产税的资金来源。
二是资产转移。减少应税财产，被继承人投保人寿所取得的保险金免税。
案例：
10岁的张某的父母有1000万资产，由于担心到时要缴纳庞大的遗产税，于是张某的父母就想把财产在生前转移给张某。
方案一：可在子女未成年的时候，以父母为投保人，子女为被保险人，投保保险公司的生存保险。这样，满期给付保险金归于子女，即为子女自有财产。
方案二：可投保以父母为被保险人而子女为受益人的终身寿险，这样，在父母万一意外身故后，子女可以得到保险金，以这笔款项作为缴纳遗产税的资金来源，他们就不必为应付遗产税而不得不考虑出售房产或其他固定资产了。
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