中国养老保险试行的是“统账结合”制度，这是一种现收现付加部分积累的制度。雇主每月为员工缴纳员工本人工资的最高20%作为社会统筹，用于当期支付已退休人员的养老金；而员工每个月将工资的8%存于个人账户之中，以缓解未来养老压力。
由于1997年养老保险制度改革之时，政府没有承担相应的转制成本，个人账户中的资金被挪用去发放退休人员的养老金。长期以来，个人账户一直处于空账运行的状态。
中国从2001年开始试点做实养老保险个人账户，截至2008年末，共有辽宁、吉林、黑龙江、天津、山西、上海、江苏、浙江、山东、河南、湖北、湖南、新疆等13省市进行试点。但从2009年之后，再没有新的省市加入试点。
中国科学院世界社保研究中心主任郑秉文表示，最近几年来部分试点地区做实账户的步伐逐渐放缓或是停滞。以上海为例，2007年启动试点当年做实账户基金68亿，2008年102亿，此后个人账户基金基本没有增加：2009年104亿，2010年106亿，2011年111.39亿，每年增加的几亿元基本是利息收入。
一位广东省的社保管理官员对《第一财经日报》记者表示，一旦做实不仅意味着个人账户不能再借用，而且统筹部分的不足还需要地方财政来弥补。尤其是发达地区，中央财政并不会对他们进行试点补助，因此地方政府加入试点的积极性不足。
广东是所有省份中养老保险结余最多的省份，截至2011年底，累计结余达3108亿元，但同期个人账户记账额已经高达4100亿元，缺口达1000亿。
增值保值的风险是试点地区不得不面临的一大挑战。郑秉文表示，由于投资体制没有改革，存银行保值的方式必然会导致出现巨大的贬值风险。
到2011年底，中国养老金的总结存额为3.2万亿元，其中包括我国城镇职工基本养老保险基金累计结存19497亿元，企业年金累计结存3570亿元，新型农村社会养老保险基金结存1199亿元，主要用于养老支出的全国社会保障基金权益7728亿元。
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