专家：养老保险个人账户应剥离或取消

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[导读]：职工养老保险个人账户混合在社会保险中，理论上的困境是，个人账户是私有财产，不具保险性质，将它嵌于社会保险之中学理上不通。

　　如果选择名义账户制度，计息低则账户持有人受损，计息高则下一代受损。职工养老保险制度是从劳动保险制度演变而来，劳动保险制度是下一代为上一代养老，而职工养老保险是企业缴费为上一代养老、个人缴费承担一部分为自己养老的混合制度。这一制度转变需要转制成本，由于政府没有负担转制成本，同时也由于中国从计划经济向市场经济转型，大量前国有企业职工对制度所尽义务较低；还有就是为了社会和谐的目标，政府放宽要求，许多人得以尽较少的义务获得了养老金领取的资格，所以用人单位的缴费不足以支付已退休人员的养老金，原本设想积累起来的个人账户被用于当期养老金发放，因而个人账户空账运行，到2014年个人账户只有5001亿元的实际资产，而空账额度达3.5973万亿元。这是每年社会舆论都关注的焦点。

　　因为空账运转受到批评，政府曾打算做实个人账户，结果因种种原因失败了，所以近几年政府打算干脆将个人账户做成名义账户即计账制度，允许个人账户上没有资金积累。作为一种制度而不是权宜之计。

　　问题是：个人账户如何计入利息率？还像以前一样按一年期银行利率计息的话，参保人是受损的，并且个人账户养老金水平低下；如果计入较高利息，那么制度很快会积累大量的负债。与社会统筹不同，个人账户上的负债是硬约束的，未来不可能通过计算公式的调整减少养老金的支出，这意味着届时在职一代的负担会更重，会拖累中国经济的发展。

　　有学者提出按照生物回报率（工资增长率与人口增长率之和）计算。根据我们的测算，如果自2015年开始年计息率为8%，同时假设经济增长在2020年、2030年和2035年之前对应时段年平均为7%、5%和3%，则2035年全制度个人账户累计记账规模将达到47.17万亿元，占当年GDP的比例为26.15%，2035年当年应计利息占当年GDP的比例就有2.1%。

　　第三，完善个人账户的设想会产生更多的副作用。

　　依据财政部门的意见，完善个人账户的设想主要包括“完善个人账户计账利率、随预期寿命延长调整计发月数、完善账户余额继承政策”。

　　目前批评计息率低的声音较多，完善计账利率是否可以理解为提高计账利率？提高计息率对账户持有人有利，但会增加制度的负债，必然由下一代偿还；现行政策的月除数远远低于退休后真实的生存余命，个人账户资金计发完后，制度从社会统筹基金给退休人员补发个人账户养老金，这也是参保人不关心个人账户的原因之一。例如男性60岁退休时个人账户月除数是139个月，而实际的生存余命长一倍都不止，未来的改革可能将月除数增加到270个月左右，这就意味着个人账户养老金的水平因此会比目前的水平下降一半；目前的政策是当账户持有人过世时账户的余额可以继承，法律也有相关规定。当下的政策是，退休后，人还在个人账户的钱没了可以吃社会统筹的，即别人子女的贡献，而钱还在、人没有了则由自己的子女继承这笔钱，这是合法不合情理的政策。