养老金统账结合独木难支 建立多支柱体系成必然
向日葵保险网
[导读]：筹资和支出两端均受压的养老金制度，必然要建立“多支柱”体系，问题是，建立何种形式的“三支柱”体系？现有的“统账结合”制度如何向“三支柱”过渡？历史上遗留下来的隐性债务怎么解决？
此外，大量企业在缴纳社保时隐瞒员工的真实收入、做小缴费基数，以减少所需缴纳的社保费用。根据51社保网的调研，75%的企业未按照职工真实的工资实际核定，36%的企业统一按最低基数来申报社保。真实的缴费率远不及名义上的28%。
中国的养老金资产，仅仅相当于GDP的不到10%，而美国将近GDP的1.5倍，OECD国家也相当于77%。
中国并不缺储蓄，居民储蓄率一直保持在38%以上，只不过这些资金多被存入银行，并没有通过制度安排成为养老的储备。
强制征缴的基本养老金具有二次分配功能，将财富在贫富人群之间转移，本身难以激励人们尽量多缴纳，经济下行时期，又不可能强制企业更多缴费。因而通过做强采用累积制、权益清晰的二三支柱，鼓励人们为自己存下更多的养老储备，成为现实选择。
一二三支柱共担重任
中国在补充养老制度上并不是一张白纸。
2004年，《企业年金试行办法》推出，规定企业和员工共同缴纳企业年金，对于限额内的缴费，员工和企业都能享受免税待遇。
职业年金作为机关事业单位的第二支柱，管理办法正在征求意见中。作为第三支柱的个人养老金账户则有待建立。
但相比基本养老金，企业年金的覆盖面有限。
根据人社部数据，2015年，有2316万人参与企业年金计划。这意味着，缴纳职工养老保险的人中仅有6.5%拥有第二支柱；多数人退休后的收入主要还是政府提供的基本养老金。
