持有至到期投资按交易日实际支付的全部价款（不含应收利息）确认入账，后续计量采用实际利率法，按摊余成本进行，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
可供出售金融资产以公允价值计量，当期公允价值变动计入基金权益，交易费用在初始确认时计入成本；可供出售金融资产发生减值产生的损失，计入当期损益。
（５）融资与融券回购
融券回购为根据融券回购协议接受交易对手证券质押、融出资金的合同；融资回购为根据融资回购协议以证券质押、自交易对手融入资金的合同。
融券回购按向交易对手实际支付的金额进行初始确认，合同项下收到的证券不计入基金资产负债表；融资回购按从交易对手实际收到的金额进行初始确认，合同项下用于质押的证券仍在基金资产负债表中反映。交易价差作为利息收入或支出，在协议期限内按实际利率法计算确认。
（６）长期股权投资
对被投资单位不具有共同控制或重大影响且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
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