个税递延养老险呼之欲出

　　"个税递延型养老保险试点"呼之欲出。中国保监会副主席陈文辉在"2012陆家嘴论坛"上明确表示，个人税延型保险养老险保险正在积极推进，相信在比较短的时间内就会有成果。

　　"个税递延型养老保险"是指允许投保人在个人所得税前列支保费，等到将来领取保险金时再缴纳个人所得税。这一制度可以降低投保人当期税务负担，在许多国家已发展得相当普遍。

　　据东方证券发布研报称，个税递延提出试点至今已经5年，人口老龄化趋势日益严重，养老金积累严重不足，由此带来的社会矛盾倒逼国家在政策方面推动养老保障水平提高。

　　消息人士称，"个人税收递延型养老保险试点"方案，已于今年6月由上海市政府递交财政部，从目前的沟通及反馈情况来看，年内获批的可能性很大，且上海将是全国首个试点城市。按照知情人士的说法，不排除财政部对方案作进一步修改，其中，产品形式、缴费额度和缴费比例分摊等都有可能会发生变化。

　　据上海市金融办主任方星海透露，年底以前应该可以推出。大概1个月可以买1000元的税延养老保险金额的保险，其中个人养老保险账户税前列支700元，企业年金账户可税前列支300元。

　　记者了解到，在上海市政府上报的试点方案中，个税延型养老保险产品定位为契约型，产品形式为万能型和分红型保险；税收递延模式采取"税基递延"型。据测算，如果采取"税基递延"型模式，在同等收入情况下，越早购买税延型养老保险产品，未来可省税额越高；如果在相同时间开始购买产品，收入越高，则未来可省税额也越高。

　　我们不妨来算笔账：如果某白领月收入1万元，扣除四金1900元（按照占比工资19%计算）以及个税起征点3500元后，应纳税额为4600元，缴税标准应参照20%的税率计算，再减去速算扣除数555元，需要缴税365元。但如果可以税前列支700元作为保费，月入1万的应纳税额为3900元，按照10%税率计算，再减去速算扣除数105元，应缴税285元。也就是说，如果购买了个税递延型养老产品，每月可以避税80元，一年则可以避税近千元。以此类推，如果每月购买700元的个税递延型养老保险，收入越高，其避税的金额就越大。同时，所缴的700元养老保险金将进入个人账户进行管理，等到退休时，根据当时的收入情况和当时的税率以及税收起征点情况再确定需要缴多少所得税。