从我国的国情出发，笔者对我国的保险税收制度提出以下建议：

　　明确对商业养老保险的税收优惠规定。尽管国家在有关文件中都提出要支持与鼓励商业养老保险的发展，但并没有出台具体量化的政策。如果要大力促进商业养老保险的发展，必须在法律上明确商业养老保险可享受的优惠政策。同时，针对商业养老保险享受税收优惠的操作细则也必须尽快制订，如对实行企业年金计划的雇主缴费部分免征个人所得税的政策、“工资总额”的定义等。

　　考虑个人购买商业养老保险的税收优惠。目前，商业养老保险的发展缺乏群众的主动参与，如果允许企业年金的个人缴费部分和个人购买储蓄性养老保险的保费支出在一定额度或比例内从个人应纳税所得额中扣除，将会激发居民投保的热情，将部分储蓄转化为对商业养老保险的需求，使潜在的保险需求得到有效扩大。

　　此外，也可考虑采用递延纳税的方法，即缴费时免税，给付时征税，牺牲政府当前财政收入，以解决长远的国民养老的财政负担。当然，在进行制度设计时，一方面要考虑以税收优惠的方式鼓励职工为将来的退休收入进行积累，减少国民对社会基本养老金制度的依赖，另一方面也要考虑国家的财政承受能力，使其达到有机的平衡。

　　对企业购买契约型的商业养老保险给予税收优惠。纵观国外的企业年金市场，保险公司契约式的养老保险产品占据了相当的市场份额。在国内，企业年金刚刚起步，而契约型团体养老保险经过寿险公司多年的经营相对已经比较成熟，但由于无法享受税收优惠，打击了企业向寿险公司购买契约型养老保险的积极性。

　　因此，建议将企业购买企业年金可享受的税收优惠也惠及契约型养老保险，使二者共同支撑起养老保险体系的第二支柱。

　　提高雇主缴费的税收优惠力度。对于企业雇主来讲，为本企业职工开办补充养老保险可以在人力资源管理方面发挥重要作用。但目前4%的优惠比例对员工缺乏吸引力，若企业从成本外列支，又使企业负担较重。考虑到国家财政的现实状况，建议在几年内逐步提高至6%～8%.此外，建议出台全国性的统一的优惠比例，并允许在福利费之外的其他会计科目列支。

　　对保险公司的企业所得税采用累进税率。目前保险市场的格局比较集中，而统一的所得税率不利于处于起步阶段的中小保险公司扩大资本、增强实力，而事实上，只有保险市场繁荣，才能带动商业养老保险供给数量的增多和质量的提升。因此，建议对保险公司的企业所得税采用累计税率，使中小公司减轻所得税负担，为做大做强保险业、建立健全中国的养老保障体系发挥更大的作用。