第五部分法定责任准备金

　　十三、会计年度末保单法定未到期责任准备金应当用“未来法”逐单计算。

　　十四、法定未到期责任准备金的计算基础

　　（一）评估利息率不得高于下面两项规定的最低值：

　　1、保监会每年公布的未到期责任准备金评估利息率；

　　2、该险种厘定保险费所使用的预定利息率。

　　（二）评估死亡率

　　1、终身年金以外的人寿保险采用险种报备时厘定保险费所使用的经验生命表；

　　2、终身年金保险采用按下面规定调整后的中国寿险业经验生命表中的年金保险经验生命表，分别计算未到期责任准备金。

　　●80％×年金保险经验生命表；

　　●120％×年金保险经验生命表。

　　十五、法定未到期责任准备金的计算方法

　　（一）法定未到期责任准备金的计算采用修正法：

　　1、修正净保费的确定

　　（1）修正后首年净保费α按下列公式计算：

　　α=PNL-EA

　　其中，PNL为根据评估基础确定的交费期间均衡净保费，EA为费用扣除额。

　　如果α的计算结果小于根据评估基础计算的首年自然净保费，则α取自然净保费。

　　（2）修正后续年净保费β按下列公式和法定未到期责任准备金计算基础计算：

　　α＋β在交费期初的精算现值＝PNL在交费期初的精算现值

　　2、费用扣除额不得高于基本死亡保险金额的3.5％。

　　3、根据上述法定未到期责任准备金计算基础（即评估基础）和修正方法计算修正准备金。

　　（二）如果按修正方法计算的续年评估均衡净保费高于毛保费，还应计提保费不足准备金。保费不足准备金为保单在未来的交费期间内，评估净保费与毛保费之差在保单年度末按评估基础计算的精算现值。

　　（三）保险公司采用增额红利分配方式的，计算法定未到期责任准备金时，保险责任应包括已公布的增额红利部分，但不包括未来增额红利和终了红利。

　　（四）保单年度末保单法定未到期责任准备金为上述修正准备金与保费不足准备金之和，并且不低于保单年度末保单现金价值。

　　（五）会计年度末法定未到期责任准备金的计算，应当根据所对应的上一保单年度末的保单法定未到期责任准备金，扣除保单在上一保单年度末的生存给付金额后和该保单年度末保单法定未到期责任准备金进行插值计算，并加上未到期评估净保费（如果评估净保费大于评估毛保费，则为未到期毛保费）。

　　（六）会计年度末保单法定未到期责任准备金数额是会计年度末保单责任准备金计提的最低标准。保险公司可采用其他合理的计算基础和评估方法计算会计年度末保单责任准备金，但要保证所提取的保单未到期责任准备金不低于会计年度末法定未到期责任准备金。

　　十六、法定未决赔款准备金

　　（一）人寿保险保单在会计年度末应计提已发生已报案未决赔款准备金和已发生未报案未决赔款准备金，其提取规定按《意外伤害保险精算规定》中关于未决赔款准备金提取的规定执行；

　　（二）对在会计年度末已满期但未给付满期保险金的保单、分期支付保险金但尚有未到期支付的保单，均要提取未决赔款准备金：

　　1、已满期但未给付满期保险金的保单，按满期保险金额提取已发生已报案未决赔款准备金；

　　2、分期支付保险金但尚有未到期支付的保单，根据保单未了给付责任按保单未到期责任准备金的计算基础计算，提取已发生已报案未决赔款准备金。