雇主发起的私人养老金计划使得美国的社会保障进一步完善，且有利于减轻联邦财政的负担。私人养老金计划主要包括私人退休账户和雇主资助的养老金计划，如个人退休账户计划、401(k)计划、403(b)计划等，后二者可以归为企业年金，主要特征是雇主资助、个人自愿、政府给予税收优惠。私人养老金又可分为个人退休账户和雇主发起的退休金计划两个部分，前者属商业性质的自我管理养老金，后者属于法律强制性的养老金计划。在投资于共同基金的退休金账户中，个人退休账户和雇主发起的退休金计划大约各占50%。美国几乎所有企业都需为雇员建立“私人养老金”计划。
在私人养老金计划中，401K计划最具代表性。该计划创立于1981年，根据国税法第401条K项的规定运作，是一种只应用于私人公司的延后课税的退休金账户计划。劳工可依个人需求自愿选择政府核准过的的个人退休金计划。401K计划由劳工雇主申请设立后，雇员每月将薪资的1%～15%拨付至退休金账户，公司也将拨付部分资金至每位在职雇员的账户。
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