如何完善我国的养老保险制度，根据上述分析，笔者认为主要从以下 几个方面着手进行解决。

　　１、实行全国统一的养老保险制度，既要统一养老保险的制度，又要 统一养老保险的管理体制。而要建立一个全国统一的养老保险制度，首先 必须建立一个统一的养老保险管理体制，有了统一的管理，就有了统一的 制度，就能解决政策的不统一问题，也就能解决养老保险覆盖面较窄、统 一养老金的计发办法、统一养老基金的缴费率等问题；最基本的对策就是 成立社会保险管理机构，制定政策、规划，对社会保险事业实行统一领导、 统一管理，在社会保险管理机构的统一领导下成立社会保险事业机构具体 负责经办社会保险基金的各项业务，包括基金征收、支付、营运、管理以 及编制预决算等。这样能够避免多头管理形成的机构重叠、业务交叉、操 作成本高的不良现象，也能够避免养老金分散管理、调剂性差的缺陷。

　　２、降低企业养老保险负担。一方面可以实行基本养老保险、补充养 老保险和个人储蓄性养老保险相结合的多层次养老保险制度；基本养老保 险要求所有企业都要参加，基本养老保险由企业按职工工资总额的9%左右 的缴费率计提，按照这个标准计算，一个有40年工龄、中等工资收入的工 人，退休时可以领取到退休前工资24％的养老金，基本上能维持最低生活 水平；补充养老保险主要是用于提高养老保险水平，由企业和职工个人自 愿参加，补充养老保险的多少由企业根据自身经济情况自愿参加。另一方 面，为了防止因地区之间、企业之间经济效益好坏等情况对养老保险的影 响，建议国家对各地区、各行业每年养老保险金结余部分按一定比例进行 统筹，建立中央公积金，在地区与地区之间进行调剂使用，充分发挥养老 保险调剂性强的特点。

　　３、增强养老保险基金保值增值能力。一方面，各级财政部门应将养 老保险纳入财政预算范围，从每年财政收入中拿出一定量的资金投入养老 保险，作为养老保险的启动资金，解决养老保险空帐问题，同时，养老保 险部门也能利用这些资金进行投资，使资金保值增值，减轻未来时期养老 保险对财政的压力。另一方面，为确保养老保险金的保值增值，在现阶段 国家公债及银行存款利率较低情况下，可以将汇集的养老保险基金存放给 财政部，投资于国内基础设施和其它长期投资，使之成为财政投融资的重 要资金来源，只要财政投融资(包括养老保险基金)投资项目选择准确，养 老保险基金的保值增值总能有效果，这不但能解决国家财政投融资金短缺 的矛盾，使养老保险基金的投资起到调节经济的作用，同时还能使养老保 险基金得到一个较高的回报率，起到保值增值的作用。

　　４、加快社会保险的立法。社会保险涉及到各经济主体经济利益的调 整，必须有明确的法律和政策界限加以强制实施，通过对养老保险基金的 收缴和支付，实行法制化的强制管理，减少养老保险基金征收中的拖、欠 甚至拒缴现象，防止养老保险基金的流失。建议尽早开设社会保障税，充 分利用税收具有强制性、无偿性和固定性的特征，依法征收养老保险基金， 充分利用人们依法纳税意识在不断加强的优势，提高养老保险基金的到位率。