所谓多层次是指养老保险制度的多层次性，例如，世界银行所倡导的“三支柱”式的养老保险制度目前已经在很多国家得到落实，我国目前也正向这个方向发展。作为第一层次的基本养老保险，我国采取了统账结合的模式。第二层次在我国目前以企业年金的形式出现，但是发展程度还很低，覆盖的人群非常有限，操作中还有很多问题需要规范。第三层次的个人储蓄养老保险近些年发展迅速，说明了居民的保险意识不断增强。

　　所谓多元化的养老保障制度，是指资金来源多元化、保障方式多样化、正式制度与非正式制度相结合的养老保障制度。国家虽不能将非正式的社会保障纳入正式的制度安排，却应当积极引导并发挥各种非正式制度安排的作用，正式制度安排与非正式制度安排的有机结合，将放大整合社会保障体系的效能。

　　目前，在美国等发达国家实行的反向抵押贷款制度值得我们借鉴，它是通过老年人将自有住房抵押给金融机构，金融机构按月给老人支付养老金，直至老人去世，银行将老人的住房收回，然后在二级市场出售，回笼资金。通过住房资产的提前变现，为老人提供了一笔数额可观的养老金作为现有退休金的补充，提高了老人的生活质量。

　　此外，一些国家建立的非缴费型的养老保险制度也值得我们借鉴，对解决弱势群体的养老保障问题提供了新的思路。

　　做实个人账户，增加制度的可持续性

　　我国实行的社会统筹与个人账户相结合的养老保险制度，由于个人账户的管理权与统筹账户的管理权都在省级社保部门，在实际操作中，特别是在社会统筹资金出现支付困难的时候，很难保证个人账户资金不被挪用，用来填补统筹资金当期支付的缺口，这就使得名义上的分账管理变成了实际上的混账管理。为了从根本上杜绝混账管理的行为，必须将养老保险个人账户与统筹账户由不同的部门分别管理。

　　此外，国家要采取有效措施解决养老保险的隐性债务问题，养老保险制度的转轨成本只能由政府承担，至少是政府要承担大部分的责任。

　　政府可以通过国有资产的减持、政府财政的转移支付和全国社保基金投资收益来弥补隐性债务。通过减少个人账户的规模，减轻现期做实个人账户的资金压力，使这部分债务在一个较长的时期内得到逐步消化。最终实现个人账户的真正积累和统账结合模式的真正实现，为养老保险的可持续发展建立长效机制。