1.保险功用之合理避税――凡指定了受益人的，保险给付可不计入遗产总额

　　我国《保险法》第64条规定：“被保险人死亡后，遇到下列情形之一的，保险金作为被保险人的遗产，由保险人向被保险人的继承人履行给付保险金的义务：(一)、没有指定受益人的；(二)、受益人先于被保险人死亡，没有其他受益人的；(三)、受益人依法丧失受益权或放弃受益权，没有其他受益人的。”此处的被保险人的继承人即是法定受益人。需要指出的是，法定受益人与前述指定“法定继承人”为受益人虽然都是将保险金给付被保险人的法定继承人，但二者在性质上有着根本区别。前者源自法律的规定，后者则来自被保险人或投保人的指定。前者所得的是遗产，需缴纳遗产税，并在遗产的实际价值范围内承担偿还被保险人生前所欠债务的责任；后者所得的是保险金，无须缴纳遗产税，也无须偿还被保险人所欠债务。

　　案例：

　　10岁的张某的父母有1000万资产，由于担心到时要缴纳庞大的遗产税，于是张某的父母就想把财产在生前转移给张某。

　　方案一：可在子女未成年的时候，以父母为投保人，子女为被保险人，同时子女为受益人的方式，投保人寿的生存保险。这样，满期给付保险金归于子女，即为子女自有财产。

　　方案二：可投保以父母为被保险人而子女为受益人的终身寿险，这样，在父母万一意外身故后，子女可以得到保险金，以这笔款项作为缴纳遗产税的资金来源他们

　　就不必为应付遗产税而不得不考虑出售房产或其他固定资产了。

　　2、保险功用之合理避税――保险给付可享受减免个人所得税待遇

　　功用二：保全资产(财产私有化)

　　1.债权债务活动中，对人寿保险不得提出代位权求偿，使财产私有化。

　　2.进行遗产分割时，保全不宜分割的遗产。

　　功用三：创造现金

　　A死亡给付――以小钱预留免税的巨额现金财产

　　B保单借款――盘活资金，提供快捷的融资方式????

　　保单借款的好处：

　　1、可以满足资金短期周转的需要，让手上的“死”保单变成“活钱”。

　　2、保单借款手续简单，当天即获得资金。

　　3、保单贷了款，其原有的保障功能仍有效，年底同样能够参与分红。

　　4、不形成债权债务关系，因此，万一到期不还，不会追究债务责任。

　　一般贷款是指债权人借钱给债务人，两者签订协议，约定债务人到期还本付息。