国家税务总局办公厅、财政部新闻办公室以及人社部网站近日同时宣布：企业年金、职业年金个人所得税递延纳税优惠政策自明年1月1日起实施。
对此，业内人士在接受记者采访时表示，税收优惠政策的明确出台，对拥有年金投资管理人牌照的金融机构来说是一大利好，其中主要是保险企业、基金公司和券商。
中金公司预计，按企业年金的发展空间为年缴保费约1万亿元计算，每年产生利润约为50亿元。再考虑到保险公司在年金投资管理资产的占比为47%，则保险公司每年因此新增利润约25亿元，以2013年作为参考基准，则每年新增寿险业利润4.1%。
此次，财政部、人力资源社会保障部和国家税务总局联合发布《关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》，对企业年金新增税收优惠主要包括：减免计入个人账户中由企事业单位缴费部分的个人所得税；递延个人缴费中不超过工资计税基数4%部分的个人所得税。这被认为是中国版“401K计划”的重要组成部分。
三中全会决定明确提出“制定实施免税、延期征税等优惠政策，加快发展企业年金、职业年金、商业保险，构建多层次社会保障体系”。
业内普遍认为，三大部门及时出台政策支持第二支柱养老体系建设，是贯彻落实三中全会决定。但改革进度超出市场预期，也为后续作为第三支柱的商业个人年金领域改革带来希望。
我国目前企业年金管理牌照分为四类资格：受托人，托管人，帐户管理人和投资管理人。人力资源和社会保障部规定，投资管理人每年提取的管理费不高于管理资产的1.2%，受托人每年提取的管理费不高于受托资产的0.2%，而账户管理人的管理费每户每月不超过人民币5元。投资管理人在上述四个牌照中最为赚钱。
据统计，目前企业年金投资管理人中，保险公司、基金公司和信托管理份额占比分别为47%、43%和10%。市场份额最大的公司是中国平安、中国人寿和华夏基金。受托管理资产市场份额，保险、银行和信托分别占71%、27%和2%，市场份额最大的公司是中国人寿、中国平安和工商银行。
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