1月24日，保监会主席项俊波在2013年保险监管工作会议上透露，酝酿6年之久的上海个人税收递延型养老保险试点方案已经与财政部、国家税务总局、上海市政府在主要内容上达成了一致意见，初步方案已经确定。1月27日，上海市政府工作报告披露称，上海将在今年开展个人税收递延型养老保险等创新试点。虽然，最后还需国务院一锤定音，扣响“发令枪”，但毫无疑问，个税递延型养老保险已渐行渐近，各家险企也已站到了“起跑线上”。

　　对此，业内人士表示，即将“落地”的税收递延政策不仅将会有力激发寿险市场消费需求，使商业养老保险发展迎来新机遇，而且对于促进商业养老保险发展、完善多层次社保体系具有重要意义。

　　税延或是现实最优选择

　　众所周知，随着我国人口老龄化进程的不断加快，如何养老已成为每个人以及整个社会关心的话题。根据联合国最新的人口数据预测，2011年以后的30年里，中国人口老龄化将呈现加速发展态势，60岁及以上人口占比将年均增长16.55%，2040年60岁及以上人口占比将达28%左右。2050年，每3个中国人中就将有1个老人。而从目前的情况看，我国尚不具备一套完备的社会保障体系支撑不断加速增长的“老有所养”诉求。

　　好在我国财政收入连续远超GDP增速，使国民收入格局发生了从量到质的变化，“藏富于民”的呼声进而加速拉开了财税体制改革的大幕。在改革的重重壁垒中，人们发现个税递延型养老保险是一个很好的突破口。事实上，一个公平有效的社会保障体系也应该是包括社会保险、商业保险、社会救助、社会福利等多层次优势互补，政府、社会、单位和个人多渠道参与的全方位保障体系。

　　个税递延型养老保险政策是以个人收入购买商业养老保险，在一定额度内其应缴的个人所得税可延期至将来领取商业养老保险时再交税的政策。而迟缓缴税实际上起到个税“减负”作用，实质上也是国家在政策上给予购买养老保险产品个人的税收优惠。在国外，税收激励是商业养老险一个非常重要的驱动。如果政府能够通过税收激励来扶持商业养老险的发展，将极大地刺激养老险第三支柱的发展，从而弥补养老体系中商业养老险这一短板，并使其真正成为整个养老体系的支柱之一，而不仅仅是一个补充。而通过降低个人的税务负担，鼓励居民购买养老保险，也被看做是拉动内需的催化剂。

　　财税体制改革是推动力

　　日前出版的保险业首本蓝皮书《中国保险业竞争力报告（2012~2013）》指出，人口老龄化对我国养老保障带来严峻考验；发展商业养老保险是完善我国养老保障体系的可选路径；个税递延政策可有效促进商业养老保险发展。我国实施个税递延型养老保险可促进个人合理安排养老计划；扩大社会风险分散程度；促进社会经济持续健康发展。

　　首都经济贸易大学保险系教授庹国柱就此表示：“个税递延型养老险的推出主要还得看财税政策的支持力度。”北京工商大学教授王绪瑾认为，“减税养老”政策短期将会造成地方税收减少，但长期来看，“现在少交的税可以为将来社会管理和社会保障节省更多的钱。”而且，实施这项公共政策后，保险公司会随着业务量和营业额的大幅度增长，上缴的营业税和所得税也会大比例增长，也就是说可以间接地通过保险公司所增加的税款来弥补个税减少的那一部分。