二、加拿大年金计划(Canada Pension Plan)中的女性利益 

　　加拿大年金计划（在魁北克是QPP，本文主要论述CPP）是由政府组织的工薪关联养老金计划，于1966年建立，是加拿大养老保险制度的第二根支柱。加拿大年金计划的目标是维持退休者的生活水平，其替代率平均为年工薪收入的25%。基金来源于雇主和雇员的缴费。每个工薪劳动者，无论是全日劳动还是半日劳动、无论在"正规部门"工作还是在"非正规部门"工作、无论受雇于人还是自我雇用，都被加拿大年金计划(CPP)所覆盖。只要工薪收入达到缴费的最低水平，都要向加拿大年金计划(CPP)交纳保险费。雇主和雇员都要缴费，缴费率在1996年为缴费工资的2.8%。 

　　加拿大年金计划(CPP)的有关设计向女性利益倾斜。加拿大年金计划(CPP)是一项工薪关联养老金计划。任何工薪关联养老金计划一般都有利于男性，因为男性的工薪一般都高于女性，年金也就自然男高女低。比如，1996年，女性CPP年金为286加元／月，男性为505加元／月。但是，在年金计划具体规定的设计上还是可以在一定程度上调整性别利益，加拿大年金计划就是一例。加拿大年金计划较有利于女性的具体规定如下： 

　　（一）无论从事什么工作、在哪里工作，都被加拿大年金计划所覆盖。加拿大年金计划(CPP)不排除任何工薪劳动者，即使你从事非全日工作、在非正规部门工作。比如，在社区工作，受雇于个体户，从事临时的间断性的工作等等。由于女性从事非全日工作、在非正规部门工作的比例较高，这项年金计划客观上显然有利于女性。加拿大一些比较正规的企业常常有企业补充养老保险计划，而"非正规部门"一般没有企业年金计划。在外工作的加拿大女性只有43%有机会参加企业年金计划，大多数女性劳动者得不到企业年金，所以加拿大年金计划(CPP)对女性就尤为重要。1993年，老年女性的年金只有15%来自私人企业，62%来自政府的转移支付。 

　　（二）加拿大年金计划(CPP)是"随身"的。所谓"随身"，就是不管你变换多少工作，流动到哪里去工作，加拿大年金计划都跟随着你。你在甲单位工作时在该年金计划所积累的养老金，在乙单位工作时可以继续累计积累。加拿大年金计划这一特征也比较有利于女性，因为女性经常会为了生育孩子而中断工作接着变换工作，也因为女性常常在非正规部门工作，工作较不稳定。 

　　（三）生儿育女工作中断年数不作为养老金计算的基数。加拿大年金计划(CPP)的养老金是根据受益者18-65岁之间的年平均工薪收入来计算的。年平均工薪高，养老金也就高。由于女性因生儿育女，在育龄期间可能会经常中断工作，中断工作就意味着没有工薪收入，也就没有缴费。如果计算18-65岁间的平均年薪，总工薪除以47年，那么女性由于中断工作没有工薪的年数的拖累，平均年薪就会降低，从而使养老金降低。但是加拿大年金计划(CPP)在设计上允许女性休产假和抚育7岁以下的儿童。因产假和抚育儿童而中断的年数将在计算平均年薪时舍去，不作为被除分母。这样女性的养老金就不会因生儿育女而减少。 

　　（四）分享配偶福利。加拿大年金计划中有配偶福利规定，一旦结婚，有工作的一方就要为配偶福利计划缴费，如果双方都有工作，双方都缴费。而如果离婚，配偶福利由双方等分，尽管一方可能是家庭妇女，从来没有为配偶福利计划缴过费；即使夫妇双方都缴费，但高工资一方缴费多，低工资一方缴费少，离婚时等分配偶福利。这样规定一般对女性有利，因为夫妇双方在一般情况下，妻子全职从事家务的可能性较大，丈夫工薪高于妻子的可能性较大。 

　　此外，没有离婚的夫妇，待双方退休且满60岁以后，双方都可以以自己的名义得到配偶福利的一半。 

　　（五）遗属年金。如果一个有条件受益加拿大年金计划的配偶死亡，遗属的年龄满65岁，遗属可以获得死亡配偶在世时所得年金的60%。即使该遗属重新结婚，也将继续获得该遗属年金。获得遗属年金的最低年龄为45岁。据统计，遗属年金受益人70%为女性。此外，还有一次性死亡津贴。其数额相当于6个月的年金，1996年为3540加元。 

　　（六）加拿大年金计划养老金与消费指数关联，有利于女性，因为女性寿命较长，这就更需要防范通货膨胀。 

　　三、企业补充养老保险中的女性利益 

　　以上两部分分别介绍了加拿大养老保险制度的两根支柱，下面要介绍加拿大养老保险制度的第三根支柱，即免税私人养老项目。私人养老项目需要在政府有关部门登记备案，经批准后才可以免税。私人养老项目主要分两部分，一是"企业补充养老保险"，二是"登记养老金储蓄计划"(Registered Retirement Savings Plans)。这里先介绍企业补充养老保险，第四部分再介绍登记养老金储蓄计划。 

　　加拿大有工薪收入的人除了都要参加加拿大年金计划以外，其中有一部分人还可以参加所在企业的补充养老保险。实行企业补充养老保险的部门主要是政府机关、大企业、主要行业如：制造业和电信业等。在加拿大虽然有越来越多的女性参加了企业补充养老保险，但其比例仍然不足全部有工作妇女的一半。 

　　加拿大企业补充养老保险有单个企业举办的，也有多个企业联合举办的；有收益确定制，也有缴费确定制，或者是两者混合型的；有雇主和雇员共同缴费，也有完全由雇主缴费或完全由雇员缴费，完全由雇主缴费的补充养老保险被称之为"延期支付的工资"，完全有雇员缴费的补充养老保险相当于储蓄养老基金。这里主要介绍比较普遍的企业补充养老保险模式，即由雇主和雇员共同缴费的收益确定制模式。 

　　由雇主和雇员共同缴费的收益确定制的企业补充养老保险，其基本原理与本文第二部分讨论的"加拿大年金计划(CPP)"相类似，但在一些具体规定上并不像加拿大年金计划(CPP)那样向女性利益倾斜。毕竟，企业补充养老保险需要雇主额外出钱，它更具有市场调节的色彩。但从20世纪80年代起，加拿大有关社会保障法已要求企业补充养老保险某些具体条款更多地向加拿大年金计划(CPP)靠拢，也就是说更多地向女性利益倾斜。在此之前，女性需要比男性工作更长的本企业工龄才能参加企业补充养老保险，并且排除非全日工加入企业补充养老保险，获得企业养老金的条件也较严，比如要求职工至少向本企业保险计划缴费10年，年满45岁，才能获得企业补充养老保险，若不到10年或不到45岁离开本企业，只能领回本人缴费部分。上述有些条件虽然对男女一视同仁，但由于女性需承担家庭责任，更容易是非全日工，更可能中途离开，因此也就更可能得不到企业年金。