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税延型养老保险能为老百姓节省多少税金
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[导读]:面对养老第一支柱的基本养老保险缺口大的问题,作为第二支柱的企业年金和第三支柱的个人商业养老保险就需要发挥更大作用,而鼓励这两大支柱发展的个人税收递延型养老保险的推出就显得尤为迫切。
  所谓个人税延型养老保险,就是指个人在购买养老保险时的保险费可做为个人收入所得税的税前扣款,用以减少应纳税额,等到未来领取养老保险金时再缴纳个人所得税,即是纳税延迟,由于购买养老金和领取养老金时处于生命的不同阶断,个人所得税纳税的边际税率会存在着一些区别,对投保人有一定的税收优惠,这样可以在某种程度上减轻个人纳税负担,意在鼓励个人参与商业养老保险,提高社会养老水平。在国外,这种产品非常通行,旨在鼓励居民购买养老保险,增强自我保障能力。在一般情况下,个人退休前的收入普遍高于退休之后的收入,在累进税制下,这种政策实质上是国家给予购买养老保险产品个人的税收优惠,是一种政策上的鼓励。

  税延型养老保险又能够为老百姓节省多少税金?

  不同收入水平的人群对于购买税延型产品的税收优惠有很大的区别。对于中低收入人群来说,有可能本就不用缴纳个税,或是即便纳税额度也不高,这种延税政策对其就没有什么帮助。而对于中高收入人群来说,随着收入的提高,税延政策的税额优惠的益处就会显现出来。

  举例来说,当事人是一个北京人,如果他的收入是三倍社平工资(2011年月平均工资4672元),即是14016元,个税应纳税额为纳税额为7715元(扣除社保和免征额等项)应纳税金是998元,如果每月购买养老保险2000元,应纳税额为7715-2000=5715,个税税金则为614元,税金每月节约了384元,一年4608元。而购买养老产品的多为青壮年,在领取养老保险金时,已经退休,在这期间大约有20~30年时间,而通货膨胀、提高个税起征点等因素已经把个税给稀释了,再算上长期投资复利效应,节税效果会更加明显,因此会更加吸引中高收入人群加入到购买税延型养老保险的行列中。

  我国自上世纪90年代开始逐步建立三支柱的养老保障体系:作为第一支柱的社会基本养老保险,以政府为主导,税前列支;作为第二支柱的企业年金(即补充养老保险),由企业及职工自愿建立,但仅对企业缴纳部分进行一定比例的税前列支,个人缴纳部分无税收优惠;商业养老险属于第三支柱,目前没有税收优惠。业内专家普遍认为,如果我国养老保险体系“第二支柱”、“第三支柱”的税优政策能尽快出台,将直接刺激企业及个人缴纳保费的积极性,可以从一定程度上缓解基本养老保险未来面临的支付压力,化解我国的“银发危机”,让每个年轻时勤奋工作的人都能安全舒适养老。就上述目前我国的养老保险发展状况来看,税延型养老保险一旦实施,一定会促进个人养老保险市场的发展水平,并且推动整个社会养老水平的提升。

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