企业年金保障退休生活

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[导读]：单纯依靠社保的养老金是很难规划出一个安逸舒适的晚年的，因此，企业年金制度做为国际上通行的对退休养老保障的一个重要组成部分，开始走入国人的视线。

　　中国企业年金起步晚

　　2004年4月份，劳动和社会保障部正式公布《企业年金试行办法》，规定企业年金基金实行完全积累，采用个人账户方式进行管理，企业年金基金可以按照国家规定投资运营，企业年金受托人应选择具有资格的商业银行或专业托管机构，作为企业年金基金托管人。同月，劳动与社会保障部、中国银监会、中国证监会和中国保监会等四部委联合发布《企业年金基金管理试行办法》，对企业年金基金的受托管理、账户管理、托管以及投资管理进行了规范，该办法自5月1日起和《企业年金试行办法》同时施行。两个办法的出台拉开了企业年金规范管理的序幕。

　　美国人欢迎401K

　　美国作为世界上最早实行企业年金计划的国家之一，已有120多年的历史，在美国，如按积累与支付方式不同加以区分，企业年金可分为给付确定领取型(De-fined-benefit，DB)和确定缴费型(Defined-contribution，DC)两大类。而在DC计划中，最受美国人欢迎的是由企业设立的401K计划。

　　401K计划规定该计划项目下的个人账户，由职工自主选择投资方式，可以购买股票、债券、专项定期存储等。职工到59岁时允许提取账户上的款项，在提取存款时缴纳个人所得税。如果欲提前提取养老金计划的存款，则提取的存款视同为一般收入所得，按20%的税率预缴所得税，另外还要被征收10%的惩罚税。除非是出现比如残疾、死亡、退休、雇佣关系终止等特殊状况。优惠和方便成为了401K计划的最主要的特点。　