大力发展企业年金制度，建立以社会基本养老保险、企业年金和个人储蓄为三支柱的养老保障体系，是我国今后一段时间内养老保险制度建设的重点。我国商业保险中也有寿险年金产品，寿险年金产品与企业年金之间是什么样的关系，各有什么特点？了解这些问题，有利于企业和职工选择对自己更为合适的产品和服务。

　　一、企业年金和寿险年金产品的区别

　　1、企业年金当事人之间的关系和寿险年金产品当事人之间的关系不同，所依据的法律也不同

　　根据《企业年金试行办法》的规定，参加企业年金的职工为企业年金基金的受益人。同时，“建立企业年金的企业，应当确定企业年金受托人，受托管理企业年金”；“受托人可以委托具有资格的企业年金账户管理机构作为账户管理人，负责管理企业年金账户；可以委托具有资格的投资运营机构作为投资管理人，负责企业年金基金的投资运营。受托人应当选择具有资格的商业银行或专业托管机构作为托管人，负责托管企业年金基金”；“企业年金基金必须与受托人、账户管理人、投资管理人和托管人的自有资产或其他资产分开管理，不得挪作其他用途”。

　　可见，企业年金的参与者包括职工、企业、托管人、受托人、投资管理人、账户管理人等多个当事人。其中，企业及企业职工和企业年金基金受托人（以下简称受托人）之间是信托关系，受《信托法》的约束。受托人和账户管理人、投资管理人以及托管人之间是委托代理关系，受《合同法》的约束。而商业年金寿险产品的当事人是保险人、被保险人和投保人，保险人和投保人之间是保险合同关系，受《保险法》的约束。

　　2、企业年金能享受税优，寿险年金产品一般不能享受税优

　　为了鼓励企业年金的发展，使其能真正起到我国养老保障体系的第二支柱的作用，国务院于2000年发布了《关于印发完善城镇社会养老保障体系试点方案的通知》(以下简称《通知》)，该《通知》中明确规定：“有条件的企业可为职工建立企业年金，并实行市场化运营和管理。企业年金实行基金完全积累，采用个人账户方式进行管理，费用由企业和职工个人缴纳，企业缴费在工资总额4％以内的部分，可从成本中列支。”即企业所缴纳的年金可以部分免税。在各地政府部门出台的地方性企业年金相关规定中，也对企业年金的税收优惠做了明确，最高到达了12.5％。

　　而对于商业保险，财政部财企2003—61号文件曾明确规定：“职工向商业保险公司购买财产保险、人身保险等商业保险，属于个人投资行为，其所需资金一律由职工个人负担，不得由企业报销。”即购买寿险年金产品没有税收上的优惠。