要避税指定受益人很关键
受益人是指人身保险合同中由被保险人或投保人指定的享有保险金请求权的人。配偶可以相互指定为以对方生命为承保对象的保单的受益人，这可以避免保险金成为被保险人的遗产。但如果将来遗产金额和保险金额都很庞大，那么第二位配偶死亡时，继承人可能因累进税率而缴纳更多的遗产税，所以以被保险人或其配偶以外的第三者为保单受益人更为恰当，信托基金是一种选择，子女是另一种。当保单没有受益人时，保险金就会作为死亡者的遗产。我国《保险法》第63条规定：被保险人死亡后，遇到下列情形之一没有指定受益人的；受益人先于被保险人死亡，没有其他受益人的；受益人依法丧失受益权或者放弃受益权，没有其他受益人的，保险金作为被保险人的遗产，由保险人向被保险人的继承人履行给付保险金义务。当保险金作为遗产支付时，将会丧失保险金免征遗产税的优惠，并且处分遗产的行政成本将会增加，因为成本是按遗产公证资产的比例计算的。
一般而言，被保险人死亡后给付受益人的保险金不需缴纳个人所得税和遗产税，大多数国家寿险保费也是免税的。在美国，个人寿险保费支出被视为个人费用，不属于免税范围，但一般遗产税法规定父母为子女支出的抚养、教育和医疗费用不列入可课税遗产，父母为子女投保的保险费是否算“抚养费”要视税务部门具体解释。同时，遗产税法都规定，纳税人享有一定的免税额，缴纳保费时应充分运用免税额以达到避税节税之效果。( 来源：金融投资报)
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