个人账户养老金=个人账户储存额÷计发月数。按有关规定，计发月数在40-70岁之间分31个档次，如50岁是195个月，55岁是170个月，60岁是139个月，65岁是101个月。

　　张女士个人缴纳养老金若按工资8%计，一年缴费4800元。若50岁退休，积累21年的个人账户本息年利以3%计总额约13.8万元，退休后每月能领706元个人养老金；60岁退休可累计24万元，退休后每月能领1727元。

　　在不考虑工资上涨前提下，张女士50岁退休和60岁退休的养老金分别为1577元和3012元。表面上看，晚退休收入更高，但不能忽略50岁比60岁退休多拿10年退休金，不考虑工资上涨和折现，这10年退休金约1577×12×10=189240元，60岁退休虽每月收入高些，但要补上前10年少拿的退休金至少需189240÷1435÷12≈11年。

　　也就是说，在养老金计发标准不变前提下，单从金额上看，她必须活到71岁后才能在账面上“回本”。以此类推，如果到65岁退休，约需8年“回本”，即活到73岁。从60岁到65岁多工作5年，却只要晚两年就能“回本”。

　　商业养老险：早买有好处养老制度包括正规制度和非正规制度。正规制度包括公共年金计划基本养老、职业年金计划企业年金和个人储蓄计划三种。

　　公共年金计划属社会保险，个人储蓄计划中的养老保险属商业保险范畴。企业年金既不同于社会保险，也不是纯商业保险。因此，能完全以个人意志决定的只有商业养老险。

　　商业养老险兼具寿险保障和养老规划功能。一般说，年轻时保费支出较少，负担相对较轻，且身体健康，易获得承保，更可及早享受寿险保障；若等上了岁数，可能由于身体状况不佳等因素被要求加费，甚至被拒保。此外，及早购买养老险，由于资金累积时间长，依靠保险公司专业运作，领取养老金时有望获取一定增值回报。

　　目前市场上的养老险产品丰富，且有领取时间变早满足人们现金流要求、身故保额逐年递增抵御通胀、现金分红等特点，如中宏人寿“丰裕年年”年金险分红型、中德安联“安享美年”年金险分红型。

　　税延型养老险：纳税人必买在上海“两个中心”建设纲要中，个人税收递延型养老保险试点被重点提及。如个人每月限额递延100元所得税，按20%税率算，相当于每人每月购买500元个人商业养老险可获所得税递延。

　　例如A的月工资为1万元，个税起征点为2000元，则应纳税工资为8000元，假如税率为20%，A应纳税额为8000×20%＝1600元。如果A以500元买个人养老险，其应纳税工资为7500元，当期所缴个人所得税相应降低为7500×20%＝1500元。

　　同时，A所缴500元养老保险金将进入个人账户进行管理，退休时，根据当时收入情况和税率及税收起征点再确定需缴多少所得税。如果当时收入低于起征点，A不用再缴税等于减免；如果高于起征点，再按当时税率进行缴税。

　　小心收益被夸大 年金险真的可以养老吗？

　　赵钱孙李四个人分别买了一份年缴3万，缴10年的养老险。赵先生直接向某公司的代理人A先生购买了一份从第二年起就返还的年金产品，赵先生算了下，交30万，拿回50多万，还有一份累积生息的红利，挺好的，就是它了。

　　钱先生精明一点，找了一个经代公司的代理人B先生，经过对比后，买了一款固定返还款更高的年金产品，交30万，领回70多万加红利。