“每月税延优惠金额不超过500元，每年不超过6000元”、“DC（definedcontribution，确定缴费型）模式下，寿险公司推契约型万能险和分红险，养老保险公司推信托型产品”——进入7月份，经过多轮讨论的个人税收递延型养老保险（以下简称“税延型养老险”）初步方案进一步清晰，并已经上报给了相关部门。

　　此外，《中国经营报》记者最新了解到，6月份经过保监会许可，试点税延型养老险的保险公司将新添新华人寿和泰康人寿两家，至此首批上海拟试点保险公司至少达到8家。

　　税延优惠500元

　　所谓个人税收递延型养老保险，是指投保人在税前列支保费，在领取保险金时再缴纳税款，不同于目前实施的投保时纳税、领取时免税的政策。

　　记者了解到，税延型养老险试点方案已经基本形成，即在DC模式下，寿险公司开发契约型分红险和万能险，而养老险公司推信托型账户。每月税延金额不超过500元，每年不超过6000元。

　　在渠道销售上将采取个人缴纳、企业安排，即试点初期个人养老险不能由个人单独购买，而要通过所在企业统一安排，这主要是出于目前国内个人收入账户系统还没有完全建立的考虑。

　　此前曾有报道税延型养老险的税延金额为600元，但记者获悉方案初定为每月税延金额不超过500元。

　　“500元的额度有精算依据。”上述知情人士说。以月收入8000元为例，目前个税免征额为2000元，应纳税工资为6000元（未扣除速算扣除数），对应国内个人所得税率20%，所缴纳税款为1200元。而购买养老险的500元费用税前列支后，应纳税款则为1100元（5500×20%），而退休后需要补缴的500元应缴纳税款，考虑通胀和时间价值，目前项目测算到时500元对应的税率将不超过5%，即退休后1年最多只用补缴300元税收，整体税收优惠900元。

　　一位知晓方案的知情人士透露，这是国税总局比较认同的税收优惠额度。按照现行税法，基本养老保险可以享受免税优惠，而商业养老险购买和领取时则需要缴纳相关税费，为了鼓励个人购买商业性养老险，税务部门一直在延税优惠和税收收入减少之间徘徊。

　　2008年，天津曾经试点过30%工资收入比例可以税前列支购买养老险的方案，不过后来因为额度太大被叫停。

　　南开大学保险学系教授朱铭来告诉记者，上海的试点方案设置了税延金额上限，有利于均衡中低收入人群购买商业养老险的成本。

　　上述知情人士告诉记者，在多轮方案讨论过程中，税务部门的考虑在于不过多影响税收整体规模，特别是在经济危机期间，税务收入压力加大，而500元到一般投保人60岁后的税率不会超过5%，补交金额其实已经比较低。