养老第三支柱研讨：个人账户模式初现雏形
向日葵保险网
[导读]：在人口老龄化趋势加剧和财政支出压力加大的背景下，个人养老金账户制度被认为是除第一支柱的基本养老金、第二支柱的企业年金和职业年金之外的重要补充。
2015年8月，《基本养老保险基金投资管理办法》发布；2016年3月，《全国社会保障基金条例》发布，包括基本养老金、企业年金、职业年金、全国
社保基金在内的各类养老金市场化投资运营已不存在政策障碍。
税收激励将促发展
以美国的退休养老金制度为例，第一支柱（社会保障信托基金联邦公共养老金）能够保障个人在退休后拿到退休前公司的1/3；第二支柱（职业雇主发起的退休保障养老金计划）解决另外的1/2~2/3；第三支柱（个人退休账户IRA）则保障个人在退休后生活水平与退休之前一样。
而IRA之所以在美国养老储蓄金体系中发挥如此之大的作用，在于其强大的税收递延优惠。据了解，在符合一定要求情况下，IRA的缴费缴款可以完全排除在当期应缴税收之外，长期或短期算下来，能够节省的税费比达到15%到20%。
中国养老金融50人论坛秘书长董克用认为，从各国第三支柱发展经验看，税收优惠是第三支柱发展的最大动力，“美国三大支柱养老金体系中，第二支柱和第三支柱占到养老金总资产的近90%。其中第三支柱的快速发展与税收优惠力度密不可分”。
北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红亦认为，应对第二、第三支柱提供更翔实的优惠政策，吸引更多企业与个人参与到养老账户中。
