商业养老保险发展将提速
向日葵保险网
[导读]：专家认为，个人商业养老保险作为我国多层次养老保险体系中的“第三支柱”，以税收优惠等措施加快其发展不仅能够补充基本养老保险和企业年金的不足，缓解日益突出的老龄化问题，而且能够增加居民选择，提高养老金替代率，满足个人多层次的养老需求。
杨良初指出，养老保障体系中，政府和市场都要发挥作用，应推进社会资本多元化，通过发展商业保险促进市场对养老保险的分担作用发挥出来。不过他也坦言，促进商业保险发展的关键在于调动市场主体的积极性，但依靠单一的税收刺激政策可能还难以完全调动积极性，在他看来，需要在商业
人寿保险所得税、营业税等其他财税层面也做好政策配套，真正调动市场主体参与。
对于推进的路径，杨良初表示，选择地区性试点，可以先在经济发展比较好，商业保险有需求有承受力的地区先行尝试，探索政策的可行性，然后再调整完善。
刘柏惠表示，税收优惠政策的相关细节需要进一步细化。实行个税递延型养老保险要事先明确好保障对象、优惠模式及投保账户等问题，不仅要考虑到税收优惠对政府财政收入的影响，还要考虑到政策可能带来的福利累退效应。
如何确定个人可享受延税优惠的最高个人缴费额是目前最受关注的问题之一。过低，则无法达到鼓励人们养老储蓄，并在年老时获得较为充足的养老金的效果;过高，则会影响地方当期财政收入。事实上，个人税收优惠型商业
健康险的实施过程中，就遇到类似的难题，现行免税额度吸引力不大，造成险种覆盖面远低于预期。
此外，刘柏惠表示，政策推行中需有效应对各类潜在的不公平问题。由于个人所得税实行超额累进税制，个税递延优惠政策必然会造成社会财富的再分配，收入高的人群从税收优惠中获得的好处反而高于收入低的人群。为此，可以考虑实行比率限制和定额限制相结合的方式，通过双重限制，将养老保险可税前扣除的额度，退休后的生活水平差距控制在一定范围内。同时，可以考虑设置税收优惠幅度随着个人收入水平的上升而逐渐递减的制度，把享受较多税收优惠的对象限定在一定的收入水平之内。最后，可以考虑直接对低收入者进行补贴，激励其购买补充性的商业保险。
