到了上世纪90年代，我国开始建设社会统筹和个人账户相结合的养老保险制度时，已经退休的老职工和新制度实施前参加工作的职工都没有个人账户的积累，那么他们的“养老钱”从何而来？
在当前我国养老保险缺乏雄厚的资金积累的情况下，这个任务“顺理成章”地落到了在职职工肩上。于是，在职职工缴纳的本应积累在个人账户中的养老保险费，就被挪用于为已退休职工发放养老金。
随着人口老龄化和提前退休等原因引起的退休人员剧增，用现在人的钱支付上一代人的养老金的现象也就日益严重，这样个人账户的空账运行也变本加厉。
中央财经大学社会保障学院的研究人员对《经济参考报》记者说：“15年后是我国劳动力大军将开始大规模退休，目前入不敷出的整个养老保险制度。
到那时可能会演化成一场养老金支付危机。随着人口老龄化高峰的到来，个人账户空账问题越迟解决，包袱就会越大。现在做实个人账户已经刻不容缓！”
统账结合并未真正实现
个人账户空账不仅由退休人员增多造成，我国养老保险制度上的缺陷也不容忽视。
据悉，目前国际上的养老保障制度主要有两种模式，一种是现收现付制，优先在劳动力统筹供养现在的退休人员；另一种是完全积累制。
职工的退休金依靠个人在职时的资金积累。现收现付体现多种社会共济性，养老金不受通胀影响；完全积累制则调动了职工个人的积极性。
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