具体讲，可分以下步骤：
第一步，两账分管。在管理方式上把统筹账户与个人帐户分成两本账管理，相互之间不能挤占挪用，鉴于目前的实际情况，社会统筹账户的资金缺口可以从个人账户借支，但必须在约定的期限内还本付息。
第二步，明确内涵。目前，对养老保险的统筹账户和个人账户，应尽快建立科学的表述性概念。笔者认为，统筹账户有三个特征：一是契约性，它具有以国家信用作保证的不同的社会群体之间的契约关系；二是共有性，属于全体参保人员所共有；三是稳定性，通过再分配的手段，为离退休人员提供稳定的基本养老金。个人账户也有三个特征：一是私有性，只归参保人个人所有，一般不做社会调剂，二是积累性，随着缴费年限的延长，不断滚动增加；三是激励性，个人养老所得的高低差别主要体现在个人账户的积累额上，以激励缴费体现效率。明确了两个账户不同内涵，其功能和作用也就不言自明了。解决“空账”的目的性也就明确了。
第三步，个人账户养老金与住房公积金合并使用。随着社会经济发展和经济收入的增长，住宅业需要大量生产和消费周转资金，它正是养老基金投资增值的可选领域。在个人账户“空账”充实的条件下，将个人账户从基本养老保险中分离出来，与住房公积金个人账户合并，组成公积金基金个人账户，允许个人账户养老基金与住房公积金资金融通使用，即职工在购房后再归还充实养老账户。从有关资料表明，养老基金与住宅产业有着内在的和客观的必然联系。养老保险基金是长期积累到退休时才能支取使用的资金，而在其积累期间，投资住宅，争取个人账户养老基金作为弥补“空账”的主要资金来源。
综上所述，“空账”问题必须解决，可以进行广泛的理论探讨，但实际操作必须慎之又慎，要通过深化改革的途径，通盘考虑，统筹安排。“空账”问题的解决，必将为我国的养老保险制度改革奠定坚实的基础，也为经济社会的可持续发展提供良好的条件。作者单位：山西通信实业公司社保办（连兴华）
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