美国私人公司的退休体系

　　美国不少私人公司过去也采取员工福利式退休金制度，特别是由工会组织的行业比较倾向这种退休体系，员工的所有退休金都由雇主来承担。1978年，美国私人公司41%的人员参与这种退休福利体系，2008年参与这种退休体系的私人公司人员比例下降到21%。现在美国绝大多数私人公司都采用投入式退休金体系，即由雇主和受雇员工共同出资购买退休计划，最常见的退休计划为401k计划。这种退休计划降低了公司的退休人员成本，而公司也将退休基金投资的分险从自身转到受雇员工个人身上。在美国私人公司中，有工会的行业受雇人员的退休金比无工会行业受雇人员要好得多也更有保障。参加工会的员工79%有退休福利，未参加工会的员工只有44%有退休福利。参加工会的员工70%享受福利式退休金待遇，未参加工会的员工只有16%享受福利式退休金待遇。而也有一些公司采取退休金加上401k计划的综合性退休制度，这使私人公司的退休福利更加具有竞争性。

　　401k计划现已成为美国私人公司最主要的员工退休计划，它的主要运作方式是公司雇主每年按员工年薪3-5%投入员工个人的退休账户，员工每年可以在退休账户自行投入一定数额的资金，从几百到上万美元都可以（但有上限）。员工如果离开公司，这笔钱归员工个人所有，如果员工在一家公司工作到退休，他工作期间所积累下的这些钱就是他的退休金，到59岁半就可以从退休账户领取这笔钱。由于税务上的原因，这种退休金人们一般不会一次全部领出来，而是逐年领取以避免交税。雇主和员工投入到401k退休账户所有钱都不需要报税，只有退休人员在领取时才算收入需要申报所得税。2007年美国有6000万工作人员加入401K计划，加入这一计划的人大多将退休账户上的钱由专业理财人士管理，且多投资于股票和基金市场。在私人公司，一名员工退休后，公司将不再承担其退休金的支出，这样可以有效减少公司的人力资源成本。

　　在投入式退休金体系中一个人所能拿到的退休金很大程度上取决于他的收入，下面我们看一下具体的例子。一名会计师在工作30年后退休，他30年的平均年薪是9万美元。他加入401k退休计划，雇主每年以其年薪3%的比例资金投入他退休计划，每年为2700美元，30年一共81000美元。这名会计师自己每年以其年薪5%的比例资金投入退休计划，每年为4500美元，30年一共135000美元。雇主和个人在30年间投入的退休计划资金为216000美元，这只是本金，30年中不断累积的退休资金投入股票或共同基金市场，按每年9%的收益率，到退休时401k退休计划中的资金将是一笔不小的数目。

　　厨师在美国是低收入的职业，中位年薪3万美元。如果一名厨师也是加入401k退休计划，雇主每年以其年薪3%的比例资金投入他退休计划，每年为900美元，30年一共27000美元。这名厨师自己每年以其年薪5%的比例资金投入退休计划，每年为1500美元，30年一共45000美元。雇主和个人在30年间投入的退休计划资金为72000美元。同样是工作30年，由于收入不同，仅401k退休计划累计的本金就会有相当的差异，如果加上投资所得，两者之间的差异就会更大。