三、发挥我国团体保险社会管理功能的对策选择

　　团体保险社会管理功能的发挥，是以团体保险健康发展为前提的，而团体保险的健康发展又是以国家的政策支持、保险监管的完善、保险公司的规范运作以及企业的正确认识为条件的。从现实情况看，我国团体保险规模较小，团体保险社会管理功能发挥并不理想，甚至由于一些团体保险业务的不规范，使得保险业背上了“洗钱”的黑名，助长了一些企业逃避财务管理乃至腐败的不正之风。究其原因，实际上是充分发挥团体保险社会管理功能的条件不完全具备。一方面，政府的政策支持力度不够，税收优惠政策未落实，使团体保险社会管理功能的发挥缺乏与之相对称的“权利”；另一方面，保险公司团体业务经营的不规范和企业对团体保险的“滥用”，使保险公司在一定意义上成为企业的帐外存款机构、国有资产流失的渠道。随着我国经济转型、现代企业制度的建立以及外资企业进入带来的企业年金等国际通行规则，越来越多的企业将认识到以奖金加实物为标志的传统福利模式已经难以满足员工的需求。与此同时，保险公司理财顾问和风险管理咨询者角色的进一步确立和保险资金运用渠道的进一步放宽，企业将更多地通过团体保险手段，解决人力资源管理、激励机制落实和为员工理财等问题，团体保险的需求将呈现旺盛的态势。为此，应立足于团体保险的健康发展来发挥团体保险的社会管理功能。

　　（一）政府应为发挥团体保险的社会管理功能提供政策支持

　　1.启用税收优惠政策。我国目前对企业年金的税收优惠政策仅明确了试点地区企业缴费在工资总额4%以内的部分可以从成本中列支，而对企业年金的投资收益尚无明确的免税政策，弱化了我国企业年金发展的动力。相关研究表明：通过税惠政策来促进企业年金发展，是一条成本很低的政策。以2001年为例，当对缴费阶段的企业所得税和个人所得税都免征，且无免税上限时，税收减少153亿元；若有工资总额4%的免税上限，税收减少124亿元，占财政收入和税收总额的1%左右。而通过税惠政策下的激励作用，2001年养老金增长可以达到416亿元—540亿元，但是根据估算，在2001年由商业保险公司实现的团体年金保险规模在100亿元左右，考虑到团险个做的影响，团体年金保险市场的总规模不会超过150亿元，也就是说企业年金发展的“缺口”为260亿元～400亿元左右，可见，通过税惠政策可以有效克服“企业年金发展压制”的局面，极大地推动团体保险的发展，进而推动其社会管理功能的发挥。

　　2.完善与团体保险相关的管理规定，适时制定相关法规。团体保险的发展及其社会管理功能的发挥不仅决定于约束团体保险本身的法律、法规，而且还受制于与之相关的法律和法规。如团体年金就会受到企业年金相关法规的影响。从目前情况看，虽然我国对企业年金确定了实行“市场化管理和运营”的大原则，但一方面对具体运营和管理尚未制定标准加以规范，另一方面是对基金经办机构尚未实行资格认证制度，基金的安全得不到切实保障，基金投资回报率难以达到预期水平。同时相关的法律法规，如《信托法》、《投资基金法》、《投资公司法》、《投资顾问法》的缺位，都影响到团体年金保险的发展。因此，政府应完善相关管理规定，在条件成熟后，颁布相关法规。