专家谈如何建立企业补充养老保险制度

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[导读]：随着人才竞争的日益激烈，许多公司都给员工投保了补充养老险作为福利的一部分。那么，如何建立完整的企业补充养老保险制度呢，以下是专家的详细解读。

　　用人单位管理的这部分保险基金，一般由用人单位业务部门负责管理，只按照银行分布当期利率的货币进行名义增值，不负责保值，与未来职工得到的期望值相差甚远。经济全球一体化的发展，以及经济危机等原因不可避免会造成本国货币存储利率动荡，中国人民银行近几年先后八次调低人民币存储利息。因而促使人们将持有的货币进行多方式投资，如股票投资、债券投资、期货投资、基金投资及实物投资等，以期实现货币的最大限度的保值和增值。即使是最简单的投资方式也是将持有货币整存整取或者零存整取，这样的利息收入大于活期存储利息。用人单位这样管理导致职工被动参与，不能真正保护职工利益，也不利于累积的保险基金的最大限度的增值。

　　三是企业补充养老保险基金管理透明度不高，缺乏有效监督机制。

　　目前多数用人单位规定企业补充保险基金由用人单位业务部门管理，实行专项储存，专款专用，任何单位和个人都不得挪用。但从调查资料显示，用人单位主管基金部门在基金管理、使用（投资方式、数额、收益）、收益分配等一般都是自行决定，既不公布，又不征求职工意见。用人单位人越多，这项保险基金累积就越大，而职工正常离退休每年是差额式的，因此基金的收益也是应该差额式分配。用人单位不公布基金投资方式及金额、存储方式及金额以及基金保值增值情况，因此基金管理缺乏透明度，缺乏有效监督机制，容易引发一些素质不高的管理人员挪用、贪污等行为发生。如有些单位参与高息存储或投资股票，结果连本金都血本无归。还有一些单位利用管理的基金放债捞取好处费等。部分企业违规从中提取管理费谋取私利，损害企业和职工权益。

　　根据上述分析，本文提出建立企业补充养老保险制度的几点意见：

　　就业人口众多、经济实力不强是我国现阶段经济发展的主要问题，因此，在建立和完善社会保险体系时，必须围绕这个实情来进行，尤其我国加入WTO后，更需要认真研究这个问题。

　　第一，必须在企业经济能力许可前提下建立企业补充保险。

　　加入WTO，必然享受全球经济一体化发展带来的好处，也同时面临更多挑战。国内企业之间的竞争，转变为与国内企业、国外企业双重竞争，企业要生存就必须有竞争力，而竞争力靠企业的技术、设备、产品，更靠企业的经济实力。建立现代企业制度是企业技术、管理、产品更新的开端，产品、技术更新必然导致企业进行技术结构、产品结构的调整与组合，也必然带来职工的年龄、知识、技术的更新，导致一部分职工失业。因此，完善社会保险体系的首要任务一是确保基本保险完成，二是确保丧失劳动能力或是到达法定退休前职工的经济保障，而不仅是离退休后职工的水平保障与提高。同时国家或地方政府要以必要的法规支持，如将个人缴纳的储蓄性补充养老保险也纳入基本保险管理范畴，减免以此带来的个人所得税等。

　　第二，WTO规则也应适应企业补充养老保险的制度的建立。。