2、养老保险改革存在的问题

当然，正在经历改革的城镇养老保险制度依然存在诸多问题，主要包括如下几个方面：

(1) 隐性债务巨大，空帐问题仍未解决。养老金从现收现付制向基金积累制或半基金积累制转变过程中，由于已经工作和退休的人员没有过去的积累，而他们又必须按照新的制度领取养老金，那么他们应该得到的，而实际又没有得到的“积累”部分被称作养老金隐性债务。与隐性债务相关联的是随通货膨胀和工资增长而增长的养老金，可成之为隐性附带债务。只要现收现付制转向个人账户基金积累制，隐性债务是不可避免而且数额巨大的。当前，一般研究者倾向中国的隐形债务约3万亿左右。

而另一方面，由于养老保险金面临严重的流动性困难，地方财政不得不用养老保险金的个人账户资金和税收收入来弥补目前养老保险金的资金缺口，这就造成“统账结合”的改革模式中个人账户的普遍空账。国家一再表示要作实空帐，但由于空帐问题历史因素复杂、现实因素纠葛，且数量大、影响广，需要以国家财力显著增强、所有制改革取得长足发展为条件，彻底解决的时机尚未真正成熟。

(2) 保险费征缴困难，基金保值增值压力大。由于部分企业生产经营困难，国有企业、县以上城镇集体企业减员增效，参保职工急剧下降，而个私企业对参保认识不到位，参保面不广，加之社会保险经办机构缺乏有力的征缴手段，企业欠缴、少缴或拒缴的情况时有发生，收缴难度很大，甚至当年收支平衡发生困难，支付能力逐年下降。

另一方面，如果养老保险基金不能有效地增值，很难适应未来人口老龄化高峰的需要，特别是随着人口寿命的延长将要形成社会性的老龄化趋势。我国现行养老保险制度规范规定，养老保险基金的结余部分预留相当于2个月的支付费用外，应全部购买国家债券和存入银行专户，严格禁止投入其他金融和经营性事业。这是为了在金融市场上不健全的条件下最大限度的保障基金安全。但是，必须看到，自1996以来，国债利息不断下降，银行储蓄收益或购买国债收益已经微乎其微，相对于日益显著的通货膨胀而言，基金保值与增值的压力显而易见。

(3) 保险立法滞后，政策调整不及时。由于养老保险法未出台，工作开展主要靠政策、规章和规范性文件，其力度不够、手段不硬、措施不力，立法滞后现象凸现。

(4) 非正规就业的社会弱势群体得不到保障。社会养老保险的覆盖面虽然有了较大扩展，但相对于养老保险的需求仍较为有限，一些非正规就业的社会弱势群体依然得不到养老保障。具有代表性的是失地农民等社会弱势群体的养老保险问题，我国的养老保障建设仍是任重道远。

(5) 农村养老保险发展滞后。我国农村养老保险发展仍处于较为初级的阶段，存在不少问题：第一，农村养老保险制度模式的规范性和稳定性较差，模式差异较大、参差不齐；第二，由于集体积累薄弱、保险补助落实难，农村养老保险制度社会性和福利性不足；第三，统筹层次较低，抵抗风险能力较弱；第四，基金管理制度尚需完善，基金保值、增值困难；第五，农村养老保险发展地区差异显著，今天的“富保穷不保”，会演变成将来的“保富不保穷”。

三、积极推进中国养老保险制度发展

全面推进中国养老保险制度发展、积极应对制度转轨和人口老龄化危机需要我国大力发展包括基本养老保险、企业年金和个人储蓄寿险在内的三支柱、综合性、多层次的养老保险体系，三个支柱保障重点不同、层次不一、方向有差别，应结合我国社会经济和人口实际状况着力推进实施。