城镇职工医疗保险制度，脱胎于计划经济时代的公费医疗和劳保医疗制度，于上世纪90年代作为国企改革的配套改革推出。
为减少国企改革阻力和平稳过渡，医保制度在设立时选择了“统账结合”的模式，即分为现收现付的统筹基金，以及积累制的个人账户。
具体而言，单位缴纳的基本医疗保险费一部分用于建立统筹基金，一部分划入个人账户；个人缴纳的基本医疗保险费计入个人账户。
统筹基金和个人账户分别承担不同的医疗费用支付责任，前者主要用于支付住院和部分门诊治疗的费用，个人账户主要用于支付一般门诊费用。进入统筹账户和个人账户的资金比例大约为2∶1。
在大部分国家，医保并无个人账户的设置，主要设立为现收现付制的统筹基金，这意味着维持当期财务平衡即可维持医保基金的运转。
而中国之所以设立个人账户，主要用意在于通过强制储蓄，积累资金，负担门诊医疗费用。
上海市社会科学院人口与社会发展研究所研究员胡苏云回忆，在城镇职工医保制度建立之初，上海新老企业的态度各不相同：纺织等老企业医疗费用的负担重，希望尽快将职工纳入社会保险，而石化、钢铁等新企业的负担较轻，认为加入医保是补贴老企业，持能拖则拖的态度。“那时候，医保机构的主要任务就是去劝他们(新企业)加入。”胡苏云说。
个人账户因为是储蓄，不存在贴补他人的可能，从而有利于吸引新企业参保。
然而，医保制度运行至今，“统账结合”模式对于医保制度的可持续性和公平效率的负面作用日益明显。
个人账户的现实和制度设立的目标相反，并不能起到积累的作用。比如，北京的个人账户完全开放，个人可自由支取，并不一定用于医疗用途，实质上分散了医保基金。
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