（１）会计年度
会计年度自公历１月１日起至１２月３１日止。
（２）核算基础
基金会计核算以权责发生制为记账基础。
（３）记账本位币
基金以人民币为记账本位币。境外委托投资业务以美元为记账本位币。资产负债表日，美元会计报表按中国人民银行公布的美元对人民币汇率中间价折算为人民币会计报表。
（４）金融资产的分类与计量
基金金融资产在初始确认时，根据财政部印发的《企业会计准则》的规定，划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资和可供出售金融资产。
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