全国社会保障基金理事会基金2011年度报告

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[导读]：全国社会保障基金理事会基金年度报告

　　资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日汇率折算为记账本位币，资产负债表日汇率与初始确认时或者前一资产负债表日汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的汇率折算，折算后的记账本位币与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动额，计入当期损益或基金权益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的汇率折算的记账本位币金额反映。

　　外币对人民币即期汇率采用中国人民银行公布的各外币对人民币汇率中间价或据此套算的汇率中间价，境外委托投资中的非美元外币对美元即期汇率采用路透伦敦时间下午４时的汇率。

　　②外币报表折算

　　资产负债表日，境外委托投资美元会计报表按以下方法折算为人民币会计报表：

　　ａ．资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日即期汇率折算，委托本金项目采用业务发生日的汇率折算，可供出售金融资产公允价值变动额采用当期平均汇率折算。

　　ｂ．收益表中的收入与费用项目采用当期平均汇率折算。

　　ｃ．报表折算产生的差额在基金权益项下单独列示。

　　３．交易类和可供出售资产估值原则